Článek
Pokud finančnímu úřadu nedokážete doložit účel převodu, může na rodinnou půjčku pohlížet jako na dar. U darů nad pět milionů korun přitom vzniká přísná oznamovací povinnost, na niž lidé často zapomínají.
Za neohlášení tohoto příjmu přitom hrozí podle serveru e15.cz obří pokuty, které dosahují až 15 procent z částky.
Banky monitorují veškeré pohyby na účtu
I příbuzní s výbornými rodinnými vztahy by si měli peníze zasílat na základě uzavřené smlouvy. Rozdíl mezi půjčkou a darem je z pohledu zákona obrovský. Pokud transakci správně neošetříte, mohou nastat vážné problémy s bankou i s finančním úřadem, kde sankce dosahují astronomických částek.
Banky dnes v rámci legislativy Anti-Money Laundering monitorují veškeré vyšší finanční objemy. Neobvyklé transakce mohou prověřovat a vyžadovat k nim podklady. Pokud banka vyhodnotí převod jako nestandardní, informace může doputovat až k finančnímu úřadu, který začne zkoumat daňové dopady.
Ohlašovací povinnost daru nad 5 milionů
Pokud nedokážete mezi příbuznými prokázat, že šlo o půjčku, pohlíží se na transakci jako na dar. I když jsou dary v rámci blízké rodiny osvobozeny od daně z příjmu a neplatí se z nich sociální ani zdravotní pojištění, stále existuje oznamovací povinnost.
U částek nad pět milionů korun musíte převod nahlásit finančnímu úřadu v termínu pro podání přiznání, jinak se vystavujete sankcím. Finanční úřad totiž nemá možnost tuto informaci zjistit z jiných evidencí, na rozdíl od prodeje nemovitosti, který vidí v katastru.
Sankce za nesplnění této povinnosti jsou přitom drastické: pokud se přiznáte sami dodatečně bez vyzvání, zaplatíte 0,1 procenta z částky. Pokud vás musí úřad vyzvat, jde už o 10 procent z částky, tedy například 500 tisíc korun u pětimilionového daru. A když s úřadem nespolupracujete ani po výzvě, sankce vyšplhá až na 15 procent z celé sumy.
Kdo je v rodině osvobozen od daně?
Podle § 10 zákona o daních z příjmů jsou od daně osvobozeny dary od příbuzných v linii přímé, tedy mezi rodiči, dětmi, prarodiči a vnoučaty, a stejně tak v linii vedlejší, kam patří sourozenci, strýcové, tety, synovci, neteře, manželé, manželé dětí, děti manžela i rodiče manžela. V těchto případech není pro samotné osvobození stanoven žádný finanční limit.
Zajistit si klid lze lehce
Písemná smlouva o daru nebo zápůjčce může mezi blízkými působit zbytečně formálně, ale je to jistota pro obě strany. Situace v rodině se může změnit a smlouva brání budoucím sporům o to, zda měly být peníze vráceny, nebo ne.
Často se totiž stává, že se původní „dar“ začne po rozepři vymáhat zpět jako „půjčka“. Smlouvu přitom stačí sepsat na jednu stranu A4. Podpisy nemusejí být úředně ověřeny, i když u milionových částek se to doporučuje.
Smlouva o zápůjčce by měla obsahovat identifikaci věřitele a dlužníka, přesnou částku a měnu, způsob předání, splatnost a informace o úrocích, tedy zda jde o půjčku úročenou, nebo bezúročnou, a samozřejmě datum a podpisy.
Darovací smlouva pak musí obsahovat údaje o dárci a obdarovaném, jasné prohlášení o bezplatném převedení peněz, specifikaci rodinného vztahu a stejně tak datum a podpisy.
