Článek
Předdůchod sám žádnou vratku nevytváří
Předdůchod není státní penze ani předčasný starobní důchod. Jde o pravidelnou výplatu vlastních úspor z doplňkového penzijního spoření. Jak vysvětluje Ministerstvo financí, výplata musí splnit podmínky zákona o doplňkovém penzijním spoření.
Daňový přeplatek obvykle souvisí s předchozím zaměstnáním. Zaměstnavatel během roku strhává ze mzdy zálohy na daň a při podepsaném prohlášení uplatňuje měsíční slevu na poplatníka. Ta v roce 2026 činí 2 570 korun měsíčně.
Při konečném výpočtu se však nezkoumá jen počet odpracovaných měsíců. Základní sleva na poplatníka činí podle aktuálního přehledu Finanční správy 30 840 korun za celý rok a nekrátí se podle toho, zda člověk pracoval dvanáct měsíců, nebo pouze část roku.
Člověk, který ukončí zaměstnání a zbytek roku žije jen z předdůchodu, proto může při ročním výpočtu využít i část slevy, která nebyla uplatněna v měsíčních výplatách. Výsledkem může být vrácení části, někdy i všech zaplacených záloh.
Peníze se ovšem nevyplácejí jen proto, že část roční slevy zůstala nevyužitá. Sleva může snížit daň nejvýše na nulu. Pokud zaměstnanec kvůli nižší mzdě žádnou zálohu neodváděl, není co vracet. Stejně tak nelze dostat zpět více, než bylo během roku skutečně zaplaceno.
Rozhodne celý rok, nikoli datum odchodu
Výsledek se počítá ze všech zdanitelných příjmů za kalendářní rok. Velkou šanci na přeplatek má člověk, který po skončení zaměstnání už nemá další příjmy podléhající běžné dani. Jiná situace nastane, pokud si při předdůchodu dál přivydělává, podniká, pronajímá byt nebo prodá majetek způsobem, který nesplňuje podmínky daňového osvobození.
Další zdanitelné příjmy zvýší roční základ daně a mohou dosud nevyužitou slevu spotřebovat. Vratka se tím může zmenšit nebo úplně zmizet. Někdy naopak vznikne povinnost daň doplatit.
Předdůchod přitom práci nezakazuje. Je možné současně pobírat výplatu z penzijního spoření a mít mzdu, odměnu z dohody nebo příjem z podnikání. Právě tato volnost je praktická, ale jednoduchý předpoklad „odešel jsem v létě, dostanu půlroční daň zpět“ kvůli ní nemusí vyjít.
Samotnou výplatu předdůchodu je nutné oddělit od ročního zdanění mzdy. U penze z doplňkového penzijního spoření vyplácené po dobu kratší než deset let mohou být patnáctiprocentní srážkou zdaněny výnosy. Daň řeší přímo penzijní společnost. Nejde o stejný přeplatek jako u záloh sražených zaměstnavatelem a roční zúčtování mzdy tuto srážku automaticky nevrací.
Rozdíl je také mezi příjmem osvobozeným, příjmem zdaněným konečnou srážkou a příjmem, který musí vstoupit do daňového přiznání. Senior by si proto měl schovat potvrzení o mzdě, dohodách, nájmu, podnikání i případném prodeji cenných papírů. Bez celého přehledu nelze vratku spolehlivě určit.
O vrácení peněz je nutné se přihlásit
Bývalý zaměstnanec může požádat svého posledního zaměstnavatele v daném roce o roční zúčtování. Nemusí u něj pracovat ještě v prosinci. Podmínkou je, že nemá povinnost podat vlastní daňové přiznání a splní pravidla pro příjmy od jednoho zaměstnavatele nebo od více zaměstnavatelů postupně.
Žádost se standardně podává do 15. února následujícího roku. Pokud člověk během roku zaměstnavatele vystřídal, musí dodat potvrzení o zdanitelných příjmech od těch předchozích. Postup a potřebné doklady popisuje Finanční správa v informacích k ročnímu zúčtování.
Vlastní přiznání bývá nutné například při souběžných zaměstnáních se zálohovou daní, podnikání nebo vyšších příjmech z nájmu a dalších zdrojů. U zaměstnance se pro vedlejší příjmy podle příslušných ustanovení zákona posuzuje zvláštní hranice 20 000 korun za rok. Obecné pravidlo pro podávání přiznání shrnuje Finanční správa.
Nejlepší chvíle ke kontrole není až několik dní před termínem. Už při odchodu ze zaměstnání si člověk má vyžádat potvrzení o zdanitelných příjmech a poznamenat si všechny další výdělky do konce roku. Předdůchod může k vratce pomoci, ale rozhodující není jeho název. Rozhodují zaplacené zálohy, celoroční sleva a úplný součet příjmů.
