Článek
Ve Sněmovně pro něj hlasovali všichni poslanci, v Senátu se našla jediná senátorka proti a prezident jej podepsal bez váhání. Řeč je o zákoně, který staví kryptoměny na stejnou úroveň jako akcie. Co ale tato změna v praxi znamená?
Časový test: Daňová úleva po třech letech
Nový zákon zavádí tzv. časový test, který osvobozuje zisky z kryptoměn od daně, pokud byly drženy déle než tři roky. Tento test platí do limitu 40 milionů Kč za kalendářní rok a vztahuje se souhrnně na kryptoměny i akcie.
Hodnotový test: Osvobození do 100 000 Kč
Další novinkou je hodnotový test, který osvobozuje zdanění příjmů z kryptoměn do částky 100 000 Kč ročně. Stejný limit platí i pro akcie, avšak tyto limity se nesčítají.
Od kdy zákon platí?
Zákon vstoupí v platnost den po zveřejnění ve Sbírce zákonů. Prezident jej podepsal 6. února 2025 a Sbírka má na zveřejnění 30 dnů, což znamená, že nejzazší termín účinnosti je 7. března 2025.
Co to znamená v praxi?
Rozhodující je datum prodeje. Pokud držíte krypto déle než tři roky a prodáte ho, neplatíte žádnou daň.
Příklad
- V roce 2021 jste koupili 1 BTC.
- V roce 2023 jste koupili dalších 0,5 BTC.
- V dubnu 2024 prodáte 1,3 BTC.
Daňová povinnost vzniká pouze na 0,3 BTC, protože zbytek spadá do tříletého časového testu.
Příjmy osvobozené od daně do 5 milionů Kč nemusí být uváděny v daňovém přiznání. Pokud ale prodáte například Bitcoin za více než 5 milionů Kč v jedné transakci, musíte podat oznámení o osvobozených příjmech, které lze najít na stránkách FÚ. Pokud tak neučiníte, hrozí vám sankce až 15 % z celé částky.
Jak prokázat splnění časového testu?
Zatím neexistuje závazná metodika pro dokazování doby držení kryptoměn. V případě kontroly finančním úřadem lze využít různé důkazy, například:
- Výpisy z burzy, pokud jste kryptoměnu nakoupili pod svým jménem.
- Důkaz vlastnictví peněženky, kam jste kryptoměnu odeslali.
- V krajním případě by mohla posloužit i svědecká výpověď, ale ta by byla snadno zpochybnitelná.
Pokud provádíte konsolidaci adres, je vhodné uchovat si přístupové klíče i k prázdným adresám. Finanční úřad může chtít doložit jejich historii. Vetšinou ale postačí výpis z burzy.
Jak je to s DeFi a airdropy?
Zdanění decentralizovaných financí (DeFi) je složitější a v případě nejasností je nejlepší obrátit se na daňového poradce.
Airdropy mohou být daněny dvěma způsoby:
- Již v okamžiku jejich získání.
- Až při jejich prodeji za jiné aktivum.
Dosud není jasné, jak se k tomu bude finanční správa stavět.
Co když jsem v minulosti nedanil správně?
Finanční úřad může provádět daňovou kontrolu tři roky zpětně od podání daňového přiznání. Pokud jste podali daňové přiznání za rok 2021 v březnu 2022. Po březnu 2025 už na vás finanční úřad nemůže zahájit kontrolu.
Pokud Vám přišel článek užitečný budu rád za sdílení a sledování.
Informace byly čerpány zde:
