Článek
Přihlášky k paušální dani na rok 2025 je nutné podat nejpozději do 10. ledna 2025. Paušální daň může být skvělým řešením pro některé OSVČ, ale zdaleka ne každému se vyplatí. Je paušální daň výhodná právě pro vás?
Paušální daň: Co to vlastně je?
Paušální daň je systém, který sjednocuje tři různé platby – daň z příjmů, sociální a zdravotní pojištění – do jedné měsíční částky. Je určena výhradně pro osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ), které mají roční příjmy do 2 milionů Kč. Díky paušální dani odpadá povinnost podávat daňové přiznání, přehledy pro zdravotní pojišťovny a správu sociálního zabezpečení. To znamená méně papírování a více času.
Tři pásma paušální daně
Od roku 2025 je paušální daň rozdělena do tří pásem podle výše příjmů. Každé pásmo má pevně stanovenou částku, která zahrnuje daň z příjmů, zdravotní a důchodové pojištění.
1. pásmo - měsíční platba 8 716 Kč
- příjmy do 1 mil. Kč
- příjmy až do výše 1,5 mil. Kč, pokud alespoň 75 % těchto příjmů tvoří příjmy, k nimž lze uplatnit výdaje procentem z příjmů ve výši 80 % nebo 60 %
- příjmy až do výše 2 mil. Kč, pokud alespoň 75 % těchto příjmů tvoří příjmy, k nimž lze uplatnit výdaje procentem z příjmů ve výši 80 %
2. pásmo - měsíční platba 16 745 Kč
- příjmy do 1,5 mil. Kč
- příjmy až do výše 2 mil. Kč, pokud alespoň 75 % těchto příjmů tvoří příjmy, k nimž lze uplatnit výdaje procentem z příjmů ve výši 80 % nebo 60 %
3. pásmo - měsíční platba 27 139 Kč
- příjmy do 2 mil. Kč
Kdo může do paušálního režimu vstoupit?
Paušální daň může být atraktivní, ale není možná (a ani výhodná) pro každého. Abyste mohli do tohoto režimu vstoupit, musíte splnit několik podmínek:
- roční příjmy z podnikání nesmí přesáhnout 2 miliony Kč
- nesmíte být plátcem DPH, s výjimkou tzv. identifikované osoby
- musíte být OSVČ, nikoli společník ve veřejné obchodní společnosti
- nesmíte být v insolvenci
- nemůžete mít příjmy ze zaměstnání (s výjimkou příjmů zdaněných srážkovou daní)
Pokud tyto podmínky splňujete, můžete si užívat výhod jednoduchého paušálního systému.
Výhody a nevýhody paušální daně
Výhody:
- Jednoduchost: Jedna pevná platba měsíčně bez nutnosti podávat daňové přiznání a přehledy pro pojišťovny a ČSSZ
- Předvídatelnost: Přesně víte, kolik zaplatíte, bez ohledu na skutečné výdaje
- Časová úspora: Méně administrativy, více prostoru pro podnikání
Nevýhody:
- Nelze uplatnit slevu na děti, manžela/manželku ani další daňová zvýhodnění
- I při nižších než očekávaných příjmech musíte platit stále stejnou měsíční částku
- Bez možnosti odpočtu výdajů. Pokud se vám výrazně zvednou náklady, paušální daň nemusí být výhodná
Kdy se vám paušální daň vyplatí?
Paušální daň je skvělou volbou pro OSVČ s nízkými náklady a příjmy blížícími se horní hranici pásma. Například pokud máte příjmy blízko 1 milionu Kč a zároveň nemáte výrazné výdaje, paušální daň vám ušetří čas a sníží administrativu. Pokud navíc nemůžete uplatnit slevy na dani (např. na manželku nebo děti), pravděpodobně se pro vás bude jednat o tu nejlepší variantu.
Kdy je lepší daňové přiznání?
Pokud uplatňujete vysoké výdajové paušály (např. 60 % nebo 80 % podle typu činnosti), případně uplatňujete skutečné výdaje (které výrazně převyšují vaše příjmy), je pro vás výhodnější zůstat u klasického daňového přiznání. Tento systém také umožňuje využít daňové slevy a odpočty, což může snížit celkovou daňovou zátěž. Například řemeslník s 80% výdajovým paušálem, s manželkou a dvěmi dětmi se snadno dostane do situace, že mu finanční úřad po podání daňového přiznání peníze bude ještě vracet. Ostatně níže si to ukážeme na několika konkrétních příkladech.
Jak se přihlásit?
Přihlášení k paušální dani je snadné. Stačí do 10. ledna 2025 podat oznámení finančnímu úřadu – buď online přes portál MOJE daně nebo prostřednictvím datové schránky. Pokud o paušální daň máte zájem, nepromeškejte tuto lhůtu. Pozdější přihlášení už není možné.
Je to pro vás?
Paušální daň je skvělou volbou pro podnikatele, kteří chtějí zjednodušit své daňové povinnosti. Než se ale rozhodnete, doporučuji si důkladně propočítat, zda vám tento systém přinese skutečné úspory. Pamatujte, že jednoduchost a pohodlí paušální daně vás může stát nemalé prostředky. Doporučuji využít zdarma dostupné online daňové kalkulačky, které vám pomohou rychle a přesně spočítat celkové odvody právě pro vaší situaci. Tak si snadno vyberete variantu, která bude výhodnější. Scénáře níže byly spočítány právě prostřednictvím takové daňové kalkulačky.
Co když si pásmo daně zvolím vyšší než budou mé reálné příjmy (nebo naopak překročím maximální příjem pro zvolené pásmo)?
Pokud zvolíte vyšší pásmo paušální daně, než odpovídá vašim skutečným příjmům, můžete do 10. ledna následujícího roku podat oznámení o změně na nižší pásmo a finanční úřad vám vrátí přeplatek.
Naopak, pokud překročíte příjmový limit zvoleného pásma, je nutné do 10. ledna podat oznámení o změně na vyšší pásmo a doplatit rozdíl v paušálních zálohách za celý rok. Pokud překročíte příjmový limit pro 3.pásmo (2 mil. Kč), paušální režim bude zrušen a musíte podat daňové přiznání (není vyšší pásmo, kam by bylo možné se posunout).
Vždy je důležité dodržet lhůtu pro podání oznámení a úhradu případných doplatků.
I poplatník v paušálním režimu musí samozřejmě vést záznamy o příjmech pro účely prokázání výše příjmů. Paušální daň rozhodně neznamená, že se FÚ nebude nebo nemůže zajímat o vaše skutečné příjmy. Pokud například překročíte obrat 2 mil Kč, což je horní limit pro pásmo paušální daně (a navíc budete plátce DPH), budete muset stejně daňové přiznání podat.
Porovnání modelových situací OSVČ dle pravidel pro rok 2025:
Roční příjem (obrat) 600 tis Kč
1. Paušální daň - celkové roční odvody: 104 592 Kč
OSVČ, který se rozhodne pro paušální daň, zaplatí v prvním pásmu měsíční částku 8 716 Kč, což odpovídá ročním odvodům 104 592 Kč. Tento režim zahrnuje veškeré odvody na daň z příjmů, sociální i zdravotní pojištění.
2. OSVČ s výdajovým paušálem 60 % (svobodný, bezdětný) - celkové roční odvody 99 970 Kč za situace, kdy OSVČ neuplatní žádnou z možných slev na dani.
3. OSVČ s výdajovým paušálem 60 % s manželkou a 2 dětmi (manželka pečující o dítě do 3 let věku) - celkové roční odvody činí 57 286 Kč (FÚ totiž po podání přiznání vrátí zápornou daň ve výši 37 524 Kč).
4. OSVČ - řemeslník s výdajovým paušálem 80 % (svobodný, bez dětí) - celkové roční odvody 94 810 Kč
Závěr: Ze srovnání je jasně vidět, že v případě nižších příjmů (oproti horní hranici pásma paušální daně) se paušální daň nevyplatí. Nevýhodnost paušální daně je v případě uplatnění slev na děti a manželku pečující o dítě do 3 let ještě markantnější.
Zkusme se proto podívat, jak to bude vycházet v případě ročního příjmu blíže horní hranici prvního pásma paušální daně.
Roční příjem (obrat) 900 tis Kč
1. Paušální daň - celkové roční odvody: 104 592 Kč
Paušální daň je fixní částkou a nemění se až do výše příjmu 1 mil Kč ročně (pak se daň zvyšuje dle nastavení druhého nebo až třetího pásma). Proto je částka stejná jako v případě obratu 600 000 Kč.
2. OSVČ s výdajovým paušálem 60 % (svobodný, bezdětný) - celkové roční odvody 118 689 Kč za situace, kdy OSVČ neuplatní žádnou z možných slev na dani.
3. OSVČ s výdajovým paušálem 60 % s manželkou a 2 dětmi (manželka pečující o dítě do 3 let věku) - celkové roční odvody činí 58 005 Kč (FÚ totiž po podání přiznání vrátí zápornou daň ve výši 37 524 Kč).
4. OSVČ - řemeslník - výdajový paušál 80 % (svobodný, bez dětí) - celkové roční odvody 94 810 Kč
Závěr: V případě, že podnikatel dosahuje obratu blíže horní hranici prvního pásma paušální daně (např. 900 tis Kč), začíná paušální daň dávat oproti 60% výdajovému paušálu finančně smysl. Pokud ale podnikatel uplatní 80% výdajový paušál nebo může uplatnit slevy na manželku a děti, opět vychází výhodněji „klasické“ daňové přiznání.
