Článek
Anketa
Proč znovu psát o AML?
Protože Finanční analytický úřad (FAÚ) dostal zákonem AML (253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu) obrovské pravomoci. Hrozí milionové pokuty.
Protože státní správa nekomunikuje dobře obsah zákona AML s širokou veřejností a FAÚ je natolik přetížen, že odkazuje na starší vyjádření na svých stránkách (řeší tak i novou povinnost oznámit kontaktní osobu).
Protože na stránky FAÚ běžný občan určitě nezavítá tak často, jako na stránky seznam.cz. Státní správa tento problém myslím trochu podcenila.
A hlavně protože mnoho běžných podnikatelů neví, že se jich nové povinnosti týkají. U předešlého článku okolo 20% dotazovaných uvedlo, že o AML téměř nic, či vůbec, neví. A já chci pomoci zejména živnostníkům. Notáři, advokáti, daňoví poradci, auditoři mají svoje komory, banky a pojišťovny, makléři, směnárny, obchodníci s kryptoaktivy či velké realitní kanceláře - ti mají svoje právní oddělení.
Co musíte udělat
Ověřit si, zda jsem povinnou osobou. Návod dáva FAÚ, ale u nefinančního sektoru odkazuje na zákon. Pokud zjistím, že ano, neprodleně splním oznamovací povinnost. To znamená najdu na stránce FAÚ odkaz na formulář, a postupuji podle pokynů FAÚ. Datovkou posílám na FAÚ do 10.3.2025. Tím eliminuji možnost, že by mi mohl FAÚ vyměřit pokutu v dalších pěti letech.
A teď kdo musí toto oznámení podávat, a kdo ne. Berte prosím s vědomím, že tyto rady neposkytuje advokát a nejsou právním poradenstvím.
Povinnosti AML od 1.2.2025 do 3.3.2025 (dne 27.2.2025 prodlouženo sdělením FAÚ do 10.3.2025)
Začnu negativním výčtem. Koho se netýká povinnost podat oznámení povinné osoby dle aktualizovaného znění výkladu FAÚ:
Povinnosti AML se naprosto netýkají občanů, kteří nepodnikají.
Dále se netýkají podnikatelů, kteří mají živnost pozastavenou.
Nákup, prodej, správa a údržba nemovitostí - jen pokud nakoupíte a prodáváte nemovitost, provozování správy a údržby se Vás netýká.
Netýká se ani vázaných zástupců povinné osoby, kteří zprostředkovávají investice, úvěry, pojištění a podobně pro tuto povinnou osobu.
Podnikatelé, kteří mají registrovanou živnost, ale nevykonávají ji - tam se vyjádření FAÚ různí - například u živností, pod kterými je možné vykonávat prodej použitého zboží (obor živnosti volné - Velkoobchod a maloobchod, nebo Zprostředkování obchodu a služeb) pokud činnost neprovozují, tak i když je živnost registrovaná, povinnou osobou nejsou a oznámení nepodávají. Ale - u oboru živnosti volné Poskytování služeb pro právnické osoby a svěřenské fondy (a jiné), jak uvedeno na stránkách FAÚ Povinnou osobou krok za krokem (Krok 3) zakládá podle výkladu FAÚ vznik povinné osoby, a tedy povinnost oznámení, již samotný okamžik registrace živnosti. Otazník zůstává nad oborem živnosti volné Zastavárenská činnost a maloobchod s použitým zbožím. Zatímco u Velkoobchodu a maloobchodu a Zprostředkování obchodu a služeb je výčet možností, kde nejsem povinnou osobou k AML, uveden taxativně, u vyjádření v Kroku 3 je výčet demonstrativní. Z uvedeného plyne, že u všech ostatních živností, zákonem zmíněných, které nejsou Velkoobchod a maloobchod, nebo Zprostředkování obchodu a služeb, povinnou osobou jste.
Určitě bych nepodcenil státní správu, pokud něco vyhlásí, je (budu ošklivý) určitá možnost, že to myslí vážně.
(*) Jak říká Wikipedie, Opakem taxativního výčtu je výčet demonstrativní, přičemž platí, že pokud nelze daný výčet jako demonstrativní odvodit, jde vždy o výčet taxativní.
Takže kdo podle výkladu FAÚ naopak povinnou osobou je, i když registrovanou živnost neprovozuje :
- Zastavárenská činnost a maloobchod s použitým zbožím (*)
- Činnost účetních poradců, vedení účetnictví, vedení daňové evidence (*)
- Poskytování služeb pro právnické osoby a svěřenské fondy
- Poskytování služeb spojených s viruálním aktivem (*)
- Realitní zprostředkování (*) (netýká se, pokud realizuje jen zprostředkování smlouv o nájmu atp. do 10000Eur/měsíc)
A samozřejmě stoprocentně je povinnou osobou ten, kdo tyto činnosti, byť v malé míře, provozuje!
Závěrem - podejte oznámení kontrolní osoby FAÚ
Snažně Vás prosím, nezmeškejte svoje povinnosti. I nedokonalý zákon je zákon, a AML je opravdový strašák. Desítky pokut už byly rozdány, další kontroly se chystají. To, že kvůli spěchu jsou nyní pracovníci FAÚ zahlceni, nijak neovlivní skutečnost, že pokutu můžete obdržet i za pět let!
Díky reakci jednoho ze čtenářů, kteří původní text označili za vágní, nerelevantní a štvavý, týkající se jen nemnoha lidí, jsem šel do sebe a snažil se co nejvíce nyní usnadnit a pomoci, objasnit, že to až tak málo lidí není.
Kdo nečetl můj předchozí článek, ať se také podívá, neboť některé věci v tomto článku neuvádím.
Mějte se na pozoru před novelizacemi zákonů, není, kdo by to běžným občanům sdělil, že mají povinnosti a hrozí pokuty. Státní správa je zahlcená, jak se o překot snaží přijímat zákony v souladu s EU, FAÚ o těchto povinnostech také píše.
Ještě jednou prosím, vyhovte FAÚ a zachraňte svůj klidný spánek.
Upozornění:
Tento článek není žádným právním ani žádným jiným poradenstvím, svěřeným zákonem do rukou profesních specialistů (jako například zákon o advokacii či zákon o daňovém poradenství).
Čerpá z veřejně dostupných zdrojů - zákonů ČR, statistik MPO, soudních rozhodnutí, informací na stránkách FAÚ či EU. Další zdroj je neveřejný - oficiální stanovisko FAÚ na dotaz k postavení povinné osoby.
Důrazně doporučuji poradit se před realizací oznámení povinné osoby s FAÚ nebo osobou oprávněnou poskytovat právní služby.
EDIT: Právě jsem se dozvěděl ze školení AML, že zatímco se FAÚ v minulém roce zaměřil na kryptoaktiva, v tomto roce se ve velkém připravují na účetní firmy.
