Obří pokuta za jediné opomenutí. Stát ji může chtít i od Vás - kvůli AML

Potom zbystřete. Konkrétně se jedná o obory živnosti volné 49. Zastavárenská činnost a maloobchod s použitým zbožím, 80. Poskytování služeb pro právnické osoby a svěřenské fondy, nebo živnost vázanou Činnost účetních poradců, vedení účetnictví, vedení daňové evidence. Ale i některé další mohou založit Vaši povinnost AML, například zcela běžná živnost volná 48. Velkoobchod a maloobchod, pod kterou operují například autobazary. Povinnou osobou se však můžete stát i jinak. Vše má pod kontrolu Finanční analytický úřad (FAÚ).

Maličkost. Za nesplnění povinnosti, o které možná ani nevíte, hrozí pokuta až deset milionů Kč. Pokud by se pokuty naakumulovaly, mohly by překročit i sto milionů Kč.

„Dne 30. 12. 2024 vstoupilo v účinnost novelizované znění § 22 AML zákona. To oproti dosavadnímu znění přináší následující změny…“

Takto začíná oznámení, které si můžete přečíst na stránkách FAÚ.

V krátkosti shrnu, co se dočtete - tzv. povinným osobám je ukládána povinnost mj. ohlásit kontaktní osobu na FAÚ.

A otevřela se vrátka k čerpání pokut od více jak dvou milionů subjektů, občanů i korporací. Kdo nesplní do 3. 3. 2025, hrozí mu pokuta až deset milionů Kč. Myslíte, že se to týká jen bank, notářů a dalších oficiálních osob?

Mýlíte se. Může se týkat Vás, a docela určitě někoho z Vašeho blízkého okolí.Téměř každý má v rodině, sousedství nebo práci někoho, kdo má živnost.

Je zcela v pořádku, pokud dochází ke zpřísnění podmínek pro uskutečňování podezřelých obchodů a ztížení nelegálních cest k praní špinavých peněz. Určitě chvályhodný a hlavně potřebný úkon.

K tomu zákon 253/2008 Sb., zákon o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu, tzv. zákon AML (Anti-Money-Laundering) slouží.

Povinné osoby podle zákona musí splnit povinnosti, aby se praní špinavých peněz zabránilo.

Výčet, koho se AML týká jako povinných osob je v ust. §2 zákona AML. Nebudu ho celý citovat, změřím se na dva či tři okruhy povinných osob.

Předesílám, že povinnými osobami již byly v roce 2008 (a dokonce i v předešlém zákoně AML z r. 2004) účetní, obchodníci s použitým zbožím nebo osoby poskytující služby zakládání právnických osob, a to díky aplikaci směrnice EU - první směrnice byla vydána již v roce 1991 a od té doby mnohokrát upravována, až do nynější podoby EU 2015/849. Jako vždy, pokud je ve směrnici povoleno, že si něco v nějakém bodě může příslušný stát upravit, i zde se tak stalo. Na rozdíl od znění EU směrnice jsme náš zákon rozšířili o několik typů povinných osob, jednou z nich je ta, která má oprávnění k obchodování s použitým zbožím či zprostředkování takového obchodu.

A teď, jak to FAÚ vykládá, například:

- kdo získá registraci živnosti volné, obor 80. (zakládání společností), je povinnou osobou

- kdo provozuje například autobazar (živnost Velkoobchod a maloobchod) je povinnou osobou

- kdo získá oprávnění k živnosti volné, obor 49. (použité zboží) je povinnou osobou

- účetní, samozřejmě, stačí že má oprávnění k podnikání, nemusí ho vykonávat

Ač jsou výše zmíněné osoby povinnými již dlouhou dobu, zpravidla (na rozdíl od bank, advokátů, daňových poradců - profese prominou, uvádím jen jako ilustrativní příklad) se neměly šanci setkat s osobami, které by přes ně chtěly prát špinavé peníze a financovat terorismus. O zákonu AML mnoho z nich téměř nic neví. Také jim zákon v případě, že se nesetkají s podezřelým obchodem, nijaké zvláštní, tedy hlavně tvrdě sankcionované, povinnosti neukládal. Povinnými osobami tedy byly a jsou například drobné antikvariáty, galerie, autobazary, ale i military shopy s historickými uniformami, second handy či obyčejné bazary, kde se prodává nábytek, nebo i hrníčky po babičce. O povinostech AML však většina osob, tyto a podobné činnosti provozující, nic netušila.

Těmto všem, a mnoha dalším nejmenovaným, vznikla dnem 30.12.2024 nová povinnost (naštěstí lehce oddálena tím, že se nepodařilo včas vydat příslušnou vyhlášku) a to ohlásit datovou schránkou kontaktní osobu (a také kontakt, místo, provozní dobu) svého podnikání. A podle současného výkladu FAÚ se to týká rovněž těch, co činnost neprovozují - stačí, že mají oprávnění. Což je v rozporu s ust. §2, odst. 3 AML, kde je výslovně uvedeno, že "Povinnou osobou není osoba, která činnosti podle odstavce 1 nevykonává jako předmět svého podnikání…"(s několika pro nás nepodstatnými výjimkami). Ale věnujme se našim podnikatelům, kteří kupříkladu skutečně použité zboží prodávají.

Všichni, kteří jsou povinnými osobami ze zákona, mají oprávnění k činnostem v zákoně jmenovaných, tak i když činnost neprovozují, musí podle výkladu FAÚ do 3. 3. 2025 zaslat datovou schránkou oznamovací formulář. Bez pardonu. Kdo nepošle, hrozí mu výše zmíněná pokuta. Stát si může přijít na pěkné peníze. Živností, které mohou spadat do definice povinných osob je totiž bratru dva miliony. A že by všichni přesně věděli, jak se to má s AML?

Dvacet bilionů Kč by se dnešnímu napjatému rozpočtu hodilo - i když nepředpokládám horní hranici u pokut, zatím nejvyšší byla udělena dva a půl milionu Kč, i tak každý miliónek dobrý. Ročně zatím byly řešeny desítky přestupků, s aktuálním rozšířením povinností o oznámení kontaktní osoby se však počet potencionálních hříšníků zvýšil z tisíců na miliony…

Problém je, že mám v živé paměti, jak na živnostenském úřadě nezřídka nabádali - dejte si tam víc oborů živnosti volné, je to za jedny peníze. A tak někdy odešel podnikatel se seznamem oborů odshora dolů. Dnes v tom seznamu může najít i ten zapeklitý. A troufám ani dnes Vám na živnostenském úřadě neřeknou „Vy jste si zvolil obor živnosti volné obchod s použitým zbožím, nezapomeňte, že se stáváte osobou povinnou k AML!“. Tak to nefunguje (ale mohlo by, jen chtít, oznamovací povinnost by se řešila rovnou).

V klidu a bez paniky. Ještě do 3. 3. 2025 včetně je čas. Podívám se, zda mám některou ze živností, které spadají do okruhu povinných osob, pečlivě projdu zákon, zcela určitě pokud mám obchod s použitým zbožím, v některých případech i jen maloobchod (jsou staré zápisy, kde je jen například nákup a prodej zboží a já provozuji dejme tomu army shop, kupuji od lidí, lidem prodávám či autobazar) a také bezpodmínečně účetní, patřím mezi povinné osoby, které musí oznámení o kontaktní osobě podat.

I pokud je moje podnikatelská činnost v dotčených oblastech marginální, raději oznámení podám.

Formulář je zde, a každý podnikatel (nebo někdo, kdo s ním spolupracuje) s datovou schránkou umí.

Krátká rekapitulace u některých povinných osob - povinná osoba, která musí podat oznámení o kontaktní osobě:

1) účetní

- dle FAÚ stačí samotné oprávnění (živnost vázaná), je povinná osoba, kontaktní osobu oznámit musí

- dle názoru některých expertů s přihlédnutím k rozhodnutí ESD ve věci C-3/24  a ust. § 2, odst.3 AML musí být činnost externí účetní provozována (nestačí pouze oprávnění)

2) autobazar

- dle FAÚ stačí  provést nákup a prodej, nebo zprostředkovat prodej použitého vozu a je povinnou osobou s povinností oznámit kontaktní osobu, měl by mít oprávnění Velkoobchod a maloobchod a/nebo mít oprávnění Zprostředkování, ale v podstatě stačí mít i jiné oprávnění (Opravy motorových vozidel např. a příležitostně prodat vůz)

- dle názoru některých expertů musí být činnost fakticky provozována

3) osoba, podnikající v zakládání společností

- dle FAÚ stačí registrace živnosti volné, obor 80. Poskytování služeb pro právnické osoby a svěřenské fondy.Nemusí být ani provozována.

- dle názoru některých expertů musí být činnost fakticky provozována

4) osoba, prodávající použité zboží

- dle FAÚ stačí mít oprávnění - registrace živnosti volné (Velkoobchod a maloobchod nebo Zastavárenská činnost a maloobchod s použitým zbožím)

- dle některých expertů je nutné, aby byl obchod s použitým zbožím skutečně prováděn, aby byla tato osoba povinnou osobou se všemi důsledky

Pokud máte jiný obor podnikání, poraďte se se svým účetním nebo daňovým poradcem (oba mají taktéž oznamovací povinnost AML), případné povinnosti AML Vám vysvětlí a určí. Nebo se informujte přímo na FAÚ.

Ale hlavně vše vyřešit do 3. 3. 2025, a žádné švejkování. Pokud podle názoru FAÚ máte splnit nějaké povinnosti a nesplníte je, můžete se dostat do prvních vzorků podnikatelů ke kontrole. A věřte, že to nikdo nechce.

Ti odvážní si pak mohou najít právníka a výklad zákona hájit po svém (viz moje poznámka „dle expertů“ , ale vězte, že se jedná jen o názor některých mně známých expertů, jsou i názory opačné.

Buďte ve střehu. Vrchnost je někdy skutečně odtržená od reality všedního dne. Vyšší zájem je, aby byl splněn úkol, monitorovaný evropským MONEYVAL a s dopadem na to, jak budeme hodnoceni FATF. To je absolutní priorita vlády. Na drobné podnikatele se takový zřetel nebere, když se kácí les, létají třísky. Mějte to na paměti.

Někdy lépe vyhovět absurdnímu požadavku, než se bránit vyložené blbosti - víme, jak dnes rozhodují soudy, před lety by nikdo ani nezvedl obočí, pokud byste inzerátem hledali asistentku nebo jeřábníka. Dnes si HRM pracovníci dávají setsakra pozor, aby znění náborového inzerátu bylo náležitě genderově vyvážené, protože už od soudů dostali několikrát pěkně za uši.

Zákon AML řeší hlavně povinnosti občanů a sankce, které logicky mají mít odstrašující charakter svou obludnou výší. Přitom jsem přesvědčen, že široká masa podnikatelů - autobazarů, bazarů, second handů, military shopů na bázi výkupu a prodeje, antikvariátů a podobně (účetní jsou výjimkou, byli v nedávné době hodně medializováni a jejich profesní komora s FAÚ úzce spolupracuje) nemá o povinnostech AML od 1. 2. 2025 ani ponětí. Je to tak snad dobře, babička provozující v podloubí krámek se stovkou šatů na štendru by možná dostala srdeční infarkt, kdyby se dozvěděla o výši sankcí a uvědomila si, že musí vést řádnou dokumentaci, oznámit kontaktní osobu, má-li paní, která jí na dohodu vypomáhá, tak plnit povinnosti ohledně oznamovatelů, školení AML a podobně. Blešárna na rohu se starším pánem, co je tam už od devadesátéhopátého a prodává stará elpíčka, hrnky z vesnic a prstýnky, mince a známky z pozůstalostí je na tom stejně. Stát se přitom chová, jako by byli tito malí podnikatelé důležitým článkem při praní špinavých peněz, naváží další a další byrokratickou zátěž, jako by nestačily již známé tanečky kolem dohody o provedení práce, nebo zvyšování minima sociálního, které oba důchodci stejně odvádí už pro novou generaci - oni si o ale od 1.1.2025 ani 0,4% z toho, co odvedou, penzi zvýšit nesmí- to mohli naposledy za rok 2024 - milostivě jim bylo odpuštěno 6,5% z pojistného - když o slevu požádají.

Plošné zařazení osob provozujících například obchod s použitým zbožím mezi povinné osoby znamená v důsledku rozšíření jejich AML povinností, aniž by bylo zohledněno jejich postavení, u drtivé většiny z nich:

- nulový přínos pro účel zákona

- administrativní zátěž pro dotčené osoby

- stres z výše možných sankcí a kontrol a pocit zoufalství, z toho, že zákon je pro běžné drobné podnikatele komplikovaný a těžko pochopitelný

- posílení vědomí, že stát vědomě, cíleně a soustavně hází drobným podnikatelům klacky pod nohy

- rezignace a ztráta důvěry v instituce, kdy se na obranu před byrokracií nepozvedl snad jediný hlas

- v neposlední řadě zahlcení pracovníků FAÚ zbytečnými, nepotřebnými daty a údaji, které i tak budou muset být zpracovány

Na chudej lid musí bejt přísnost. To věděl už Švejk. A měl svého Bretschneidera.

My máme FAÚ. Pracuje na základě takového zákona, který vláda navrhla, poslanci a senátoři schválili a prezident podepsal. FAÚ tedy pracuje na takovém základě, který má. A nezávidím jim, protože uvést do reality něco, co se skutečnou životní realitou nemá mnoho společného, je úkol nadlidský a věřím, že se dočkáme ještě mnoha veletočů v postojích FAÚ, nebo změn zákona (nic nového pod sluncem, že). Mně by opravdu stačilo, aby se ti odpovědní snažili o to, abychom se měli lépe. A neházeli na nás byrokratické povinnosti jen proto, že lumpové si kupují nemovitosti, rychlá fára a dovolenou na Maledivách - když to vůbec není náš svět a s gaunery a teroristy do styku nepřijdeme. Jako fakt si myslím, že vázaný výtisk Čtyřlístku, kšiltovku ze sekáče, rádio z vetešnictví nebo malovaný džbánek z druhé ruky kupovat nebudou. A že by stačilo navázat povinnosti těch chudáků, co provozují na živnost bazárek či sekáč, na obchody nad 10.000 Eur.

Upozornění:

Tento článek není žádným právním ani žádným jiným poradenstvím, svěřeným zákonem do rukou profesních specialistů (jako například zákon o advokacii či zákon o daňovém poradenství).

Čerpá z veřejně dostupných zdrojů - zákonů ČR, statistik MPO, soudních rozhodnutí, informací na stránkách FAÚ či EU. Další zdroj je neveřejný - oficiální stanovisko FAÚ na dotaz k postavení povinné osoby.

Důrazně doporučuji poradit se před realizací oznámení povinné osoby s FAÚ nebo osobou oprávněnou poskytovat právní služby.