Článek
Takže 15000 Kč měsíčně, OSVČ na vedlejšák, 60 % paušál. Hurá do toho.
Začít si přivydělávat na vedlejší činnost může být skvělý způsob, jak získat další příjem, rozjet něco vlastního, a třeba i proměnit koníček v podnikání. Nicméně s výdělkem přicházejí i povinné odvody – a kdo by nechtěl vědět, kolik ho to bude stát, než se do toho pustí. V tomto článku vám ukážu, kolik zaplatíte na zdravotním, sociálním pojištění a daních, pokud si vyděláte 15 000 Kč měsíčně, tedy 180 000 Kč ročně, při použití výdajového paušálu 60 %. Zkusíme na to jít jednoduše, takže nečekejte žádná kouzla – tohle budou spíše „daně na talíři“.
Výchozí podmínky
- Měsíční výdělek: 15 000 Kč
- Roční příjem: 15 000 Kč * 12 = 180 000 Kč
- Paušální výdaj: 60 %
- Daňový základ: vypočteme z částky po uplatnění paušálu.
1. Výpočet daňového základu
U výdajového paušálu se od příjmu odečte 60 % výdajů, což výrazně zjednoduší situaci, protože nemusíte evidovat jednotlivé náklady.
- Roční příjem: 180 000 Kč
- Výdaje (60 % z příjmu): 180 000 Kč * 0,6 = 108 000 Kč
- Daňový základ: 180 000 Kč - 108 000 Kč = 72 000 Kč
Teď máme základ daně, z kterého budeme počítat daně a odvody.
2. Výpočet daně z příjmu
Daň z příjmu u podnikání činí 15 % z daňového základu. Pokud už máte zaměstnání a slevu na poplatníka uplatňujete tam, nemůžete ji uplatnit znovu na vedlejší činnosti, takže se daň vypočítává naplno.
- Daň z příjmu (15 %): 72 000 Kč * 0,15 = 10 800 Kč
Tuto částku zaplatíte na dani z příjmu. Mít přivýdělek je fajn, ale jak vidíte, stát se vám na výdělek podívá pěkně zblízka.
3. Výpočet zdravotního pojištění
U OSVČ na vedlejší činnost se zdravotní pojištění počítá z poloviny daňového základu. Ať už si vyděláte cokoliv, zdravotní pojištění platit musíte – a k lékaři snad taky někdy zajdete, tak ať se na vás těší.
- Vyměřovací základ pro zdravotní pojištění: 72 000 Kč * 0,5 = 36 000 Kč
- Zdravotní pojištění (13,5 %): 36 000 Kč * 0,135 = 4 860 Kč
Na zdravotním pojištění tedy zaplatíte 4 860 Kč ročně.
4. Výpočet sociálního pojištění
Sociální pojištění u vedlejší činnosti se neplatí vždy. Existuje tzv. rozhodná částka (v roce 2023 činí 96 777 Kč). Pokud váš základ daně z vedlejší činnosti tuto částku nepřekročí, sociální pojištění platit nemusíte. Dobrá zpráva: váš základ daně 72 000 Kč je pod touto hranicí, takže sociální pojištění platit nebudete.
Kdyby ale váš vedlejší příjem jednou přesáhl hranici rozhodné částky, pak byste museli platit i sociální pojištění. Při jeho výpočtu se postupuje stejně jako u zdravotního, tedy z poloviny základu daně. To pro teď ale nemusíme řešit.
Shrnutí: Kolik vás bude stát vedlejší činnost?
Pojďme si shrnout všechny povinné odvody za rok, pokud máte vedlejší příjem 180 000 Kč ročně (15 000 Kč měsíčně).
- Daň z příjmu: 10 800 Kč
- Zdravotní pojištění: 4 860 Kč
- Sociální pojištění: 0 Kč (daňový základ nepřekročil rozhodnou částku)
Celkové roční náklady
Celkem tedy zaplatíte:
- 10 800 Kč (daň) + 4 860 Kč (zdravotní pojištění) = 15 660 Kč
Roční odvody z vedlejšího podnikání vás budou stát 15 660 Kč. Pokud si to rozdělíme na měsíční náklad, vychází to na 1 305 Kč měsíčně. A to už není tak děsivé, ne? Dá se říct, že vedlejší příjem vám sice trochu okrojí, ale většinu si ponecháte.
Tipy a poznámky na závěr
- Paušální výdaj: Pokud máte nízké provozní náklady, paušální výdaj 60 % vám může výrazně snížit daňový základ, což je výhodné.
- Sleva na poplatníka: Jelikož slevu na poplatníka už využíváte v hlavním zaměstnání, na vedlejší činnost se znovu vztahovat nebude.
- Sociální pojištění: Rozhodná částka se každý rok mění. Pokud byste se blížili jejímu překročení, může být výhodné rozdělit výdělek například přes fakturaci jinými osobami (pokud to charakter podnikání umožňuje), nebo konzultovat plánování příjmů s daňovým poradcem.
Vedlejší příjem je výhodný způsob, jak si přilepšit, ale vždy je dobré vědět, co všechno to obnáší. Koneckonců, podnikat může každý, ale „danit“ umí jen ten, kdo má pevné nervy. Takže klidně vydělávejte, odvádějte to nutné, a ať vám peníze zůstanou pro radost – vždyť je to váš vedlejšák, ne otročina!
